递延所得税资产和递延所得税负债是什么（递延所得税资产和递延所得税负债公式）
今日更新 2024-06-10 07:24:25
导读 一、先理解当期所得税和递延所得税费用两个公式： 当期所得税=当期应交所得税。即指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项...
一、先理解当期所得税和递延所得税费用两个公式： 当期所得税=当期应交所得税。
即指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。
2、递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加） 举个小例子：甲公司递延所得税负债年初数为40万，年末数为50万；递延所得税资产年初数为25万，年末数为20万，则递延所得税=（50-40）+（25-20）=15万。
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