如何计提企业所得税的会计分录（如何计提企业所得税）
今日更新 2024-06-14 04:59:18
导读 首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。 所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征...
首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 2、所得税税率： 一般企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录 （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：本年利润 贷：所得税 （3）上交时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等。
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