已抵扣的跨月专票怎么冲红（跨月已抵扣进项税额转出的会计分录）
今日更新 2024-06-22 10:05:49
导读 上月已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票， 1.如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。 借：库存商品...
上月已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票， 1.如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。
借：库存商品 1000元（红字） 借：应交税金-应交增值税-进项税额 113元（红字） 贷：应付帐款 1113元（红字） 2.如果红字发票不认证，应做进项税额转出。
借：库存商品 1000元（红字） 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 113元（蓝字） 贷：应付帐款 1113元（红字） 事实上，你方在申请红字通知单的时候在税务端已经作了进项税额转出，所以你方要作进项税额转出而且红字发票不能认证。
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