专用基金账务处理（专用基金）

事业单位会计制度规定： 第３０３号科目　专用基金　 １.本科目核算事业单位按规定提取，设置的有专门用途的资金的收入、支出及 结存情况。

２.事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、 住房基金等。

３.提取医疗基金时，借记“事业支出－－社会保障费”、“经营支出－－社会保障费”等科目，贷记“专用基金－－医疗基金”科目。

提取修购基金时，借记“事 业支出－－修缮费、设备购置费”或“经营支出－－修缮费、设备购置费”科目，贷 记专用“专用基金－－修购基金”科目； 清理报废固定资产残值变价收入转入时，借 记“银行存款”科目，贷记本科目； 支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借 记本科目，贷记“银行存款”科目。

年终，事业单位按规定比例从当年结余詈提职工 福利基金时，借记“结余分配－－职工福利基金”等科目，贷记本科目。

事业单位收 到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借记“银行存款”科目， 贷记“专用基金－－住房基金”科目。

对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。

４.使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。

５.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。

６.本科目应按专用基金种类设明细账。

　 PS：事业单位会计制度已经发了，请参考上面的说明记账。