流动资金是什么（流动资金）

广义的流动资金。

指企业全部的流动资产，包括现金、 存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。

以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。

2、狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。

即所谓净流动资金。

3、流动资金包括生产资金、储备资金、成品资金、结算资金等。

生产是企业在生产阶段所占用的资金，包括在产品和自制半成品，待摊费用也包括在内。

储备资金是企业在储备阶段所占用的资金，包括库存的原料及主要材料、辅助材料、燃料、包装物、修理用备件以及在库和用的低值易耗品等，还包括在途材料所占用的资金。

成品资金是占用在企业产品成品上的资金，包括产成品和外购商品。

结算是处于结算过程的资金，如应收销货款等。

4、流动资金相关计算 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货 式中：存货＝外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品 流动负债=应付账款+预收账款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金。